Статья

Как рассчитать зарплату, налоги и социальные платежи в Республике Казахстан?

Предлагаем начать серию статей о заработной плате. Уж очень это больной вопрос для работодателей, бухгалтеров, работников.
Расчет зарплаты будет зависеть от того, как работодатель и работник договорились. Сегодня рассмотрим вариант, как сделать прямой расчет. Например, стороны договорились о сумме ЗП (оклад) к начислению в размере 150 000 тг.
Вопросы:
Какую сумму работник получит к выплате?
Какие налоги и социальные платежи должны быть, их расчеты?
Во-первых, если договор на 150 000 тг. к начислению, то это означает, что с этой суммы будут удержания, и работник не получит «на руки» все 150 000 тг.
Все налоги и социальные платежи можно разделить на 2 части: одну часть возьмет на себя работник, другую – работодатель. Начнем с той, которую берет на себя работник.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

ОПВ=Д*10%,
где:
ОПВ - обязательные пенсионные взносы,
Д - доход работника.
150 000 * 10% = 15 000 тг.
По ОПВ есть ограничения и тонкости, о которых мы будем говорить в следующих темах.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

ИПН=(Д-ОПВ-1МРЗП)*10%
(150 000 – 15 000 – 28 284)*10% = 10 671,60 тг.
О МРЗП, ограничениях, тонкостях и прочих вопросах расчета ИПН читаем в следующих статьях.
Зарплата «на руки» = Д – ОПВ – ИПН
150 000 – 15 000 – 10 671,60 = 124 328,40 тг.
Что берет на себя работодатель:

Социальные отчисления (СО)

СО = (Д – ОПВ) * 3,5% (150 000 – 15 000) * 3,5% = 4 725 тг.
По СО есть ограничения и тонкости, о которых мы будем говорить в следующих темах.

Социальный налог (СН)

СН = (ЗП – ОПВ) * 9,5% - СО (150 000 – 15 000)*9,5% - 4 725 = 8 100 тг. По СН есть ограничения и тонкости, о которых мы будем говорить в следующих темах.

Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС)

ООСМС = ЗП * 1,5%
150 000 * 1,5% = 2 250 тг.
По ООСМС есть ограничения и тонкости, о которых мы будем говорить в следующих темах.